Pourquoi votre Compte de Résultat ne vous renseigne-t-il pas sur la trésorerie ? Démystifions un Malentendu Fréquent ! – 2eme Partie

Dans mon post précédent, nous avons exploré comment, contrairement à la croyance populaire, le Compte de Résultat ne concerne pas le “PROFIT 💵" mais la "PROFITABILITÉ 📊", et pourquoi il était logique de prendre en compte la Dépréciation et l'Amortissement alors qu'ils ne correspondent pas à des dépenses réelles. 

L'autre question que beaucoup de gens se pose concerne les prêts, et en particulier: “Pourquoi les intérêts d’un prêt sont-ils inclus dans le Compte de Résultat, mais pas le remboursement du capital, alors que c’est clairement une dépense ?!”

C'est toujours plus simple avec une illustration donc allons-y : 

Imaginez qu’une entreprise ait une voiture en leasing 🚗, ce qui est une situation fréquente. 

Le coût de la location apparaît bien dans le Compte de Résultat comme une charge car l’utilisation de la voiture contribue à générer des revenus. 

Que la voiture ait une valeur de 50 000 € ou 100 000 € est sans importance (elle rend le même service), ce qui compte ici c’est bien le coût du leasing, et non la valeur de l’actif. C’est logique n'est-ce pas ?

À présent, pensez à un “prêt“ de manière similaire.

Le capital du prêt (l’équivalent de la valeur de la voiture) ne contribue pas directement à la génération de revenus. Ce qui compte, c’est le coût d’utilisation des fonds, représenté par les intérêts (l’équivalent du coût de location de la voiture).

C’est pourquoi le Compte de Résultat, dont l'objet est de déterminer la PROFITABILITÉ de l'activité et non le PROFIT réalisé, ne prend en compte que les coûts liés à l’utilisation effective des ressources (comme les intérêts sur le prêt ou les frais de location pour la voiture), et non la valeur des ressources elles-mêmes. Il inclut donc logiquement les intérêts, mais pas le remboursement du capital !

C’est plus clair maintenant ?

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